Многие хотят открыть интернет-магазин с нуля, но не многие знают, как с юридической точки зрения грамотно его оформить. В данной статье мы разберемся во всех юридических тонкостях, узнаем варианты оформления интернет-магазина и сможем выбрать наиболее подходящий для нас.
Старт магазина
Для начала необходимо определиться с юридическим статусом, который будет иметь интернет-бизнес. Оформить можно либо индивидуальное предпринимательство, либо общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Индивидуальный предприниматель (ИП) или ООО
Что выбрать? Единственно правильного ответа на этот вопрос нет. Выбор нужно сделать, исходя из начальных условий. Если у интернет-магазина будет несколько владельцев, то целесообразно оформить ООО. В этом случае документально прописываются долевое участие и ответственность всех собственников. При оформлении ИП у магазина есть один владелец, и законность претензии остальных участников бизнеса подтвердить будет сложно.
Еще один немаловажный момент, который необходимо учесть на старте, – перспектива вероятности партнерства с крупными компаниями или инвесторами. Если бизнес предполагает привлечение стороннего капитала либо сотрудничество с предприятиями, то стоит сразу оформить ООО.
Важно! Оформление юридического статуса – сложный вопрос. Лучше заранее продумать возможные варианты развития бизнеса, чем потом искать «серые» схемы.
Преимущества оформления ИП перед ООО:
- простая система регистрации и ликвидации,
- решения не требуют документального оформления (протоколов собрания и пр.),
- простая система отчетности,
- свободное распоряжение выручкой.
Но есть и недостатки:
- по обязательствам ИП отвечает собственным имуществом,
- с ИП неохотно работает средний и крупный бизнес,
- невозможно получить лицензии на отдельные виды деятельности,
- официально вести совместный бизнес не получится.
Система налогообложения
Второй немаловажный аспект – выбор системы налогообложения. Для принятия правильного решения нужно учесть следующие критерии:
- прогнозные товарооборот и расходы,
- вид торговли – розница или опт,
- наличие наёмных работников,
- возможность предоставления документов, которые подтвердят закупку товаров.
Какие же в принципе варианты налогообложения существуют? Упрощенная система в двух вариантах, патентная система (ПСН), единый налог на вменённый доход (ЕНДВ), общая система (ОСНО).
Последний вариант – общая система налогообложения – предполагает оплату сразу нескольких налогов. Предприятия на этой системе делают самые большие отчисления в бюджет.
По системам ЕНДВ и ПСН налог зависит от площади магазина, а не от дохода. Отчисления в бюджет при таких системах обычно гораздо ниже, чем на УСН. Но для большей части интернет-магазинов эти виды налогообложения не подойдут из-за необходимости соблюдения ряда условий:
- Сайт должен быть просто витриной или каталогом, реальный заказ покупатель на нем делать не должен.
- Оплата и получение товара должны проходить в оффлайн магазине.
- Доставка на дом не допускается.
- Оптовая торговля запрещена.
Запишись на бесплатную скайп консультацию по открытию интернет магазина от профессионалов
Если отбросить «неподходящие» системы, то остается только упрощенная. Но и для нее есть ограничения (ст. 346 НК РФ) – количество работников должно быть менее 100 человек, годовой оборот не должен превышать 150 млн. руб. Если магазин не вписывается в эти нормы, то придется выбирать ОСНО.
УСН имеет две разновидности. Можно платить налог с оборота по налоговой ставке 6% (УСН Доходы), а можно выбрать вариант, когда доходы уменьшают на сумму расходов, тогда ставка в зависимости от региона составит от 5% до 15% (УСН Доходы минус расходы).
Если ИП может доказать расходы документально, а их доля составит больше 60%, то есть смысл выбрать УСН второго варианта. В расходы можно включать зарплату работников, затраты на закупку товара, содержание сайта, обработку заказов и пр. Такая схема налогообложения рациональна, если в онлайн магазине продаются товары с низкой наценкой.
Если же товар имеет высокую маржинальность (наценка должна составлять 60% и выше), то правильнее будет выбрать систему УСН Доходы.
СПРАВКА! При дропшиппинге онлайн магазин выступает в роли посредника, то есть доля расходов будет низкая. Идеальный вариант налогообложения для такого вида бизнеса – УСН Доходы.
Налоги на разных системах налогообложения
Давайте рассмотрим, какие же налоги придется заплатить в бюджет на разных системах налогообложения.
| Система налогообложения | Основные обязательные платежи | Ограничения |
| ОСНО | · НДФЛ | Нет |
| · НДС | ||
| · Налог на имущество | ||
| · Взносы за себя | ||
| · Взносы за сотрудников | ||
| УСН | · Упрощенный налог | · Доход не более 150 млн руб. в 2019 году |
| · Налог на имущество (только с кадастровой стоимости) | · Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек | |
| · Взносы за себя | · Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб. Предприниматели на упрощенке вправе не учитывать требование к стоимости имущества. | |
| · Взносы за сотрудников (для многих видов деятельности по льготному тарифу) | ||
| · НДФЛ за сотрудников | ||
| ЕНВД | · ЕНВД | · Только определенные виды деятельности |
| · Налог на имущество (только с кадастровой стоимости) | · Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек | |
| · Взносы за себя | ||
| · Взносы за сотрудников | ||
| · НДФЛ за сотрудников | ||
| Патент | · Оплата патента | · Только определенные виды деятельности |
| · Налог на имущество (только с кадастровой стоимости) | · Доход не более 60 млн руб. в год | |
| · Взносы за себя | · Средняя численность сотрудников за период патента не превышает 15 человек | |
| · Взносы за сотрудников (почти для всех видов деятельности по льготному тарифу) | ||
| · НДФЛ за сотрудников |
Законы, регламентирующие деятельность онлайн магазинов
Отдельный закон, который регулировал бы дистанционную торговлю, на момент 2019 года в России отсутствует. Но существуют отдельные статьи в законодательных актах, которые регулируют торговлю через интернет, а также Постановление Правительства от 27.09.2007 N 612 (ред. от 04.10.2012) «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом».
Для законной работы онлайн магазина необходимо соблюдать нормы следующих кодексов, законов, постановлений, писем:
- Гражданский кодекс РФ.
- Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 18.03.2019) О защите прав потребителей.
- Федеральный закон О рекламе от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
- Федеральный закон Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации от 28.12.2009 N 381-ФЗ.
- Постановление Правительства от 27.09.2007 N 612 (ред. от 04.10.2012) «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом».
- Письмо Роспотребнадзора «О контроле за соблюдением Правил продажи товаров дистанционным способом» № 0100/10281-07-32 от 12.10.2007.
- Письмо Роспотребнадзора «О пресечении правонарушений при дистанционном способе продажи товара» № 0100/2569-05-32 от 08.04.2005.
Указанные в п.5 Правила регулируют отношения покупателя и продавца при дистанционной торговле. Продавец обязан до момента продажи предоставить исчерпывающую информацию относительно предполагаемой сделки. Это:
- окончательная стоимость товара,
- данные производителя,
- способы доставки,
- срок годности или гарантийный срок,
- способы оплаты товара.
Если в онлайн магазине продаются продуктовые товары, то сведения о составе обязательно должны присутствовать в карточке товара.
ВАЖНО! Постановление 612 напрямую запрещает реализацию алкогольной продукции посредством дистанционной торговли.
Продавец должен предоставить покупателю возможность получить товар несколькими способами: почтовой пересылкой или перевозкой с указанием видов доставки и транспорта.
Если товары, которые продаются в интернет-магазине, требуют дополнительного монтажа или наладки, то продавец обязан сообщить покупателю о необходимости привлечения специалистов.
Юридическая информация на сайте
Но есть еще один нормативный акт, который касается дистанционной торговли. Это Федеральный закон «О персональных данных». Оформляя покупку онлайн, клиент обычно на сайте заполняет форму обратной связи, где указывает личные данные. Владелец интернет-магазина по умолчанию является оператором по их обработке и согласно указанному закону обязан принимать меры, необходимые для защиты полученных личных данных. Глава 4 этого закона обязывает оператора сообщать о проводимой политике обработки данных. Покупатель должен согласиться с условиями, поставив «галочку».
Обычно в разделе «Политика конфиденциальности» продавец прописывает, как долго будет хранить данные покупателя и куда планирует их использовать. Например, если номер телефона используется для оформления покупки и доставки товара, а потом на него начинает приходить реклама, то это прямое нарушение закона «О персональных данных».
Расчетный счет
Нужен ли расчетный счет ИП? Законодательство открывать счет не обязывает, но для ведения бизнеса это очень полезная опция.
Контрагенты, связанные с онлайн магазинами, обычно предпочитают безнал. Это и поставщики товара, и курьерские сторонние службы, и оптовые покупатели. На расчетный счет можно получать деньги от курьерских служб, которые доставляют заказы, а также средства от электронных платежных систем.
Наличие расчетного счета свидетельствует о серьезности намерений владельца онлайн магазина в нише электронной коммерции, повышает доверие к ИП.
Отрицательным моментом расчетного счета является лишь ежемесячная абонплата за обслуживание. Но некоторые банки предоставляют эту услугу бесплатно.
Открыть расчетный счет можно в любом банке, независимо от места регистрации ИП. Но прежде чем отдать предпочтение какому-то одному банку, необходимо изучить условия, которые он предлагает. Есть учреждения, которые берут оплату за платежные поручения, некоторые берут процент за снятие наличных.
Другие банки открывают счет полностью онлайн, что является бесспорным преимуществом. Достаточно просто отправить сканкопии документов. Стоит уделить немного времени, и на услугах банка можно неплохо сэкономить.
Лучшим онлайн-банком для предпринимателей является Тинькоф. Там достаточно выгодные условия, очень высокий уровень сервиса и удобный сайт. Работать с ним одно удовольствие.
Вывод
Если Вы начинающий предприниматель и предполагаемая наценка на товар более 60%, то однозначно выбирайте ИП с УСН 6%. Это быстрее и в разы проще, чем ООО. На этом все юридические вопросы у Вас будут закрыты. Отчет в налоговую 1 раз в год. Налог так же можно оплачивать 1 раз в год.
Полезные статьи:
- Система налогообложения для интернет-магазина
- Правильная SEO структура интернет-магазина
- Бизнес-план интернет-магазина автозапчастей
- Какой бизнес можно открыть в Москве